Формирование налогового учета

Всем нам известно, что каждое физическое и юридическое лицо обязано платить установленные законом налоги. За физических лиц, т.е. наемных работников, большинство налогов платит их работодатель. Для юридических же лиц, обязанность вести налоговый учет является неотъемлемой. Именно эти действия в конечном счете позволяют сформировать налоговую базу, с которой будет происходить уплата средств в бюджет. Если вы своевременно, достоверно и безошибочно ведете учет в полном объеме, то для вашей компании будет не страшна ни одна проверка налогового учета, и возможные последующие санкции и риски.
Сама по себе проверка налогового учета – это своего рода аудит, который выявляет различные степени достоверности и точность порядка расчета налоговой базы, а также суммы, обязательной к уплате. Кроме того, он также призван контролировать своевременность и полноту уплаты всех налогов и обязательных взносов во все уровни бюджетов.

Данные налогового учета предполагают их своевременное отражение в строгом целевом и хронологическом порядке с целью правильного формирования налогового учета. В идеальном варианте, порядок формирования базы, по которой исчисляется налогообложение, организовывается так, чтобы способствовать прозрачному анализу данных.
Итак, для формирования налогового учета ведутся специализированные регистры, которые могут быть представлены в виде электронных баз данных, либо на бумажных носителях. Непосредственное содержание таких форм разрабатывается бухгалтером организации самостоятельно. Лица, составляющие и подписывающие подобные документы несут полную ответственность за достоверность и правильность отображенных в них данных. А, в случае обнаружения неточностей и ошибок, требующих внесение изменений и исправлений, следует подтвердить такие правки подписью исправляющего, датой и указать обоснование исправления.

Восстановление налогового учета

Однако, случаются непредвиденные ситуации, когда может потребоваться восстановление налогового учета. Например, это может быть вызвано потерей регистров, либо недобросовестным подходом и их ведению бухгалтера фирмы. Кроме того, недостаточная компетенция последнего также может привести к ситуации, в которой придется провести восстановление налогового учета. Вне зависимости от причины, никто одно юридическое лицо не освобождается от обязанностей по ведению налогового учета и обеспечению сохранности всех данных и документов, которые могут потребоваться для исчисления налоговой базы на протяжении четырех лет.
Для того, чтобы избежать нежелательных последствий в виде мер налоговой и административной ответственности, которые могут наступить в следствии ненадлежащего ведения налогового учета, мы настоятельно рекомендуем вам пользоваться только услугами высококвалифицированного и опытного бухгалтера. А в том случае, если вы уже столкнулись с необходимостью восстановить налоговый учет, то приступить к этому действию следует в кратчайшие сроки с должной степенью ответственности.

Исправления налогового учета

К сожалению, от ошибок не застрахован никто. Так или иначе, они возникают не только в результате обыденной жизни, но и в следствии исполнения своих профессиональных обязанностей. К сожалению, в налоговых регистрах, а также в последующих отчетах также нередко возникают существенные ошибки, которые потребуют исправления налогового учета.
К таким ошибкам относится ненадлежащее применение учета и законодательства РФ, различные неточности и ошибки вычисления, неверная классификация и оценка деятельности компании, а также неверное применения информации, которой располагает предприятие в день написания отчетности. Кроме того, к ошибкам, которые могут потребовать внесение исправлений в налоговый учет относятся разного рода недобросовестные и неправомочные действия организации и должностных лиц.

Анализ налогового учета

Анализ состояния налогового учета проводится для установления точности сумм исчисления налоговых платежей и их изменения на протяжении периода ведения хозяйственной деятельности предприятия, а также для оценки различных показателей налоговой отчетности, выведения среднестатистических значений каждого показателя за конкретный промежуток времени, либо за весь период ведения хозяйственной деятельности. В первую очередь, эти данные помогут оценить динамику и успешность функционирования компании, а также выявить причины и установить факторы, которые повлияли на полученные из анализа тенденции.
Среди различных расчётных показателей, по которым проводится анализ налогового учета, в первую очередь следует учитывать суммы убытков, которые выявляются на протяжении нескольких отчетных периодов. Кроме того, прослеживается динамика и темпы соответствия расходов и доходов от ведения хозяйственной деятельности. Все эти и другие показатели являются неотъемлемой частью оценки рентабельности деятельности всякого предприятия.